ֳ¹ֳ ֳ¬ֳ¥ֳ÷ ֳ¥ֳ÷ֳ¹ֳ¥ֳ¡ֳ¥ֳ÷ ֳ¹ֳ¬ ֳ₪ֳ¥ֳ²ֳ£ֳ₪ ֳ₪ֳ®ֳ·ֳ¶ֳ¥ֳ²ֳ©ֳ÷

מיסוי רכיבי שכר שנפסקו לעובדת בגין הגשת תביעה נגד המעביד
שאלה:
עובדת הגישה תביעה נגד מעבידה ובפסק הדין נקבעו לזכותה התשלומים הבאים:
1. פיצויי הלנת שכר עם ריבית.
2. הודעה מוקדמת
3. פדיון חופשה
4. פיצוי על פיטורים שלא כדין
5. הוצאות שכר טרחה
השאלה:
כיצד יש למסות כל אחד מרכיבי השכר הנ"ל



לחצו לתשובה...

שאלה:
לחברה הסכם הלוואה עם עובד כמפורט להלן:
ההלוואה תעמוד לרשות העובד החל מיום 14.12.05 ועד ליום 30.06.06.
ההלוואה תהיה צמודה למדד ותישא ריבית עפ"י תקנות מס הכנסה (שיעור שנתי של 4%).

לשאלתי,
האם החברה צריכה לחייב את העובד מידי חודש בגין הריבית, הפרשי ההצמדה והמע"מ בגינם, וכן להוציא ח-ן חודשית או שקיימת אפשרות חילופית לחייב את העובד בגין הנ"ל ובגין קרן ההלוואה, הפרשי ההצמדה של הקרן והמע"מ בגינם ביום מועד פירעון ההלוואה, ולהוציא ח-ן במועד פירעון ההלוואה?






לחצו לתשובה...

פתיחת תיקים והעברת הכנסות
שאלה ראשונה
פנסיונר רכש מספר למונית על שמו.
עקב מס שולי גבוה מבקש לרשום את ההכנסות מהשכרת המספר על שם בנו ׁׁ(לפתוח תיק על שם הבן) האם זה אפשרי ?
שאלה שנייה
האם ניתן לפתוח תיק (עצמאי) שההכנסות בו יגיעו מעסקאות שונות: כגון ייעוץ כלכלי, הנהלת חשבונות, הופעות כקוסם ?
ואם כן על פי איזה תוספת יש לנהל את הספרים ?






לחצו לתשובה...

1.אדם מפעיל דוכן של מפעל הפיס למכירת כרטיסי הגרלה.
2.העמלה שלו בגין המכירות מדווחת ע"י מפעל הפיס עצמו באמצעות איחוד עוסקים כך שבפועל הוא לא מתחשבן עם מע"מ בצורה ישירה אלה באמצעות איחוד עוסקים.
3.בעל הדוכן התקשר עם חברה אשר מביאה לו לקוחות רבים לדוכן.
4.תמורת הפנית הלקוחות לדוכן משלם בעל הדוכן לחברה המפנה אחוז מסוים מהמכירות להלן העמלה בתוספת מע"מ.
5.החברה שמקבלת את העמלה מוציאה חשבונית מס בגין העמלה שהיא מקבלת תמורת הפנית הלקוחות.
6.בעל הדוכן פנה למע"מ וביקר לפתוח עוסק מורשה או לחילופין לאפשר לו לקבל את מע"מ התשומות חזרה.
7.בעל הדוכן נענה בשלילה ונאמר לו כי הוא לא יכול לפתוח תיק עוסק מורשה ואין דרך לקבל את מע"מ התשומות חזרה.

8.השאלות:
האם מע"מ רשאי לסרב לפתוח תיק במקרה זה.
כיצד בעל הדוכן יכול לקבל את מע"מ התשומות חזרה.


לחצו לתשובה...

פס"ד לבנון והשלכותיו לעניין מס הכנסה
בחוברת חשבונאות ומיסים לחודש 2/2005 פורסם פס"ד לבנון העוסק במיסוי מס שבח של ידועים בציבור.
שאלתי היא האם פס"ד זה חל גם על מיסוי של מס הכנסה?
האם ידועים בציבור שאחד עצמאי והשני שכיר צריכים להגיש דו"ח משותף למס הכנסה?

לחצו לתשובה...

דרישת עובד שכיר להמצאת תלושי שכר מחברה שעבד בה ונסגרה
שאלה :
נישום עבד כשכיר בשנת 2000 והחברה נסגרה. עתה הוא מבקש לבדוק את תלושי השכר שלו ולשם כך פנה למשרד יועץ מס שטיפל בהכנת תלושי השכר של החברה בה עבד בבקשה להדפיס לו את התלושים הנדרשים ולו גם תמורת תשלום.
יועץ המס סירב בטענה שהוא הועסק על ידי החברה ורק אותה הוא מכיר ועל כן אינו יכול/אסור לו להיענות לבקשת העובד אלא רק אם החברה עצמה (שכאמור כבר נסגרה) תפנה אליו ותבקש את המצאת התלושים עבור העובד.
השאלה:
האם צודק יועץ המס בסירובו ובאיזה דרך ניתן בכל זאת להשיג תלושי שכר אלה?


לחצו לתשובה...

קיזוז הוצאות משפט לעובדת שכירה
שאלה:
עובדת בחברה גילתה שחיתויות בחברה שבה עבדה ופוטרה.
על רקע זה - תבעה העובדת את המעביד על בסיס הטיעון שלה, כי פיטוריה אלה אינם חוקיים; ובשל תביעתה זו - היו לה, בשנת 2004 הוצאות משפט בסך 50,000 ₪ לערך.
כהערת אגב יש לציין כי העובדת קיבלה את כל זכויותיה על פי החוק, כגון הודעה מוקדמת ופיצויים.
טיעון תביעת העובדת הוא, כי הפיטורים אינם חוקיים, וכי בגללם היא נקלעה למצב של העדר הכנסות, שגם בעבור זה היא תובעת את המעביד לפצותה.
בשנת 2004 מימשה העובדת אופציות. חלק מן האופציות מוסו כהכנסת עבודה וחלק אחר מן האופציות מוסו כרווח הון.
השאלות להלן מובאות לנוכח האפשרות / ההנחה, כי העובדת תזכה בתביעתה.
השאלות:
1. מתי תוכל העובדת לנכות את הוצאות המשפט מהכנסתה החייבת ?
2. לאיזה "מקור הכנסות" ייחשבו הכנסות העובדת מזכייתה בתביעתה [?]; והאם תוכל העובדת לנכות את הוצאותיה על המשפט מהכנסותיה אלה ?
3. אם יטיל בית המשפט על המעביד את תשלום הוצאות המשפט - האם הסכום המגיע כפיצוי על הוצאות המשפט, ייחשב גם הוא, להכנסה ?


לחצו לתשובה...

מגורים שנתקבלו בירושה
בבעלות בני-זוג, גמלאים, מצויות שתי דירות מגורים, והן מושכרות למגורים.
את הדירות הללו קיבלו בני-הזוג בירושה, כלהלן: דירה אחת קיבל הבעל בירושה מהוריו בשנת 1948 (עוד לפני נישואיו); והדירה השנייה קיבלה האישה בירושה מהוריה בשנת 1995.
השאלות:
1. האם כל אחד מבני הזוג נהנה מהתקרה הפטורה ממס בשכר דירה למגורים ?
2. האם ניתן למסות את ההכנסות משכר הדירה האמור לכל דירה במסלול נפרד ?


לחצו לתשובה...

פריסת היוון תגמולים בגין אבדן כושר עבודה

אדם שאיבד את כושר עבודתו, ביקש להוון את התגמולים המגיעים לו בגין אובדן כושר עבודה מחברת הביטוח.
האם ניתן לפרוס הכנסה זו מספר שנים קדימה לפי סעיף 8(ג) לפקודה?
אם ההיוון התבצע עוד בשנת 2003 – האם התשובה תשתנה?



לחצו לתשובה...

תקנה 6 א' חלה על "מי שעיקר הכנסתו ממשכורת, גמלה או קצבה" ואין בה כל אזכור לגבי עוסק פטור.

האם תקנה 6 א' לחוק מע"מ, המתייחסת לתשלום המס, במקומו של נותן השרות בקבלת שירותים של (מופע אומנותי וכו'), חלה גם על עוסק פטור, מכיוון שלא יכול להגיש חשבונית מס? או רק על אדם שעיקר הכנסתו ממשכורת גמלה או קצבה?


לחצו לתשובה...

כאשר אנו עוסקים, בנישום השוכר דירה, בשכירות חודשית, המשמשת אותו באופן חלקי כמשרד. מקום בו המשכיר איננו מדווח על ההכנסה, עלול פקיד השומה אף להחמיר עם המשלם ולא רק, שלא יתיר את ההוצאה, אלא אף ידרוש ממנו לשלם את כפל המס.

האם במקרה בו דירה בשכירות חודשית, המשמשת למגורים אולם כרבע ממנה משמש כמשרד,
ניתן לנכות כהוצאה עסקית את החלק היחסי בדמי השכירות. זאת למרות שהחוזה בין הצדדים מגדיר הדירה כדירת מגורים ובעל הדירה (המשכיר) איננו משלם מס, על החלק היחסי מדמי השכירות?
ידוע לי שיש עמדה תומכת בעניין זה.



לחצו לתשובה...

שכירים ודיווח
כשהדו"ח משודר בהנמקה 01 והנישום נזכר, ששכח לצרף לדו"ח ניכויים וזיכויים, לא ניתן לתקן השומה לאחר שעברה חצי שנה על ידי פנייה אל פקיד השומה. למרות זאת, הנישום רשאי לפנות לנציב מס הכנסה שיתקן את הדו"ח ע"פ סעיף 147 (א) (1) שנה לאחר תום התקופה. ע"פ סעיף 145 (א) כלומר לאחר שמונה עשרה חודשים.

האם צודק פקיד השומה, כאשר השיב כי, מקום בו דו"ח הנמקה של שכיר, המשודר בסמל הנמקה 01 , ועברה חצי שנה משידורו של הדו"ח, לא ניתן לשדר את הדו"ח, אפילו הנישום מפסיד?
מדובר במקרה של שכיר בעל סוג תיק 9.1 המגיש דו"ח שכיר. הדוח משודר בדרך כלל בסמל הנמקה 01 ולא בהנמקה 00.
ישנם מקרים שבשידור הדוח מבוצעים תיקונים כגון אי מתן ניכויים או זיכויים, ללא עדכון הנישום או מיצגו.
במקרים אחרים הנישום נזכר (במיוחד כאשר הוא מגיש את הדוח בעצמו) כי יש לו קופות גמל פרטיות ו/או נטול יכולת אשר לא דרש אותם על פי חוק.
הריני מבקש את דעתכם לסוגיה זו וכיצד ניתן לתקן את השומות.


לחצו לתשובה...

הוצאות רכב לשכירים – רק אם הרכב בבעלות החברה, ניתן לזקוף הוצאות. לא בבעלותה: מומלץ לבדוק התקשרות עם השכיר כעצמאי

כיצד ניתן לקזז הוצאות של שכיר, שתיאור פרטי העסקתו הם כדלקמן: הנ"ל, הוא שכיר בחברת שירותים בע"מ.
שכרו מחושב ע"פ מספר המסננים, שהחליף במשך חודש העבודה, כפול 50 ₪. לכל מסנן, שהוחלף. שכיר זה משלם למעביד או ישירות לחברת השכרת רכב סך של 2500 ₪ לחודש עבור השכרת הרכב, אשר משמש אותו לעבודה. כמו כן, השכיר נושא בהוצאות הדלק, שהוא צורך בנסיעה אל בית הלקוחות. כיצד ניתן לקזז את ההוצאות הנ"ל משכרו של העובד- במעמד שכיר- כדי שישלם מס הכנסה, ביטוח לאומי ודמי בריאות מהשכר לאחר קיזוז ההוצאות הנ"ל?


לחצו לתשובה...

תושב אזור פיתוח – הנחה, רק בשנת מס בה התקיים מבחן התושבות, במשך שישה חודשים

כיצד ניתן לפתור סירוב פקיד שומה להתיר הנחה במס, לעניין חמישה חודשי תושבות באזור פיתוח, במקרה, שפרטיו כדלקמן: תושבת הכפר הגלילי פסוטה (13% הנחה תושב), שהתחתנה בחודש 05/03 ועברה לגור בכפר יאסיף 0% הנחה.
האם מגיעה לה הנחה בגין 5 החודשים הראשונים. מצד שני קיבלה אישור תושב ממועצה בפסוטה, כשהייתה תושבת פסוטה עד 7/03 .
מכיוון שרק בתאריך זה היא שינתה את כתובתה מפסוטה לכפר יאסיף.
פקיד שומה עכו טוען שהיא לא זכאית מאחר ואין לה 6 חודשי תושבות לפחות. מתעקשים לתקצר את הדוח, ומבקשים ממנה לחתום על ויתור על הזיכוי??
לא ידוע על איזה זיכוי מדברים.



לחצו לתשובה...

נהג מונית שמשכיר את מספר המונית האם עליו לדווח על ההשכרה?
מהו הנוהג בחברה ישראלית המוכרת לחו"ל ,ומשלמת לקבלני בחו"ל , דרך העברות בנקאיות , האם החברה לנכות במקור? .



לחצו לתשובה...

על פי חוק מס מעסיקים הגדרת עבודה היא שונה מהגדרת הכנסת עבודה על פי הפקודה . האם צריך לשלם מס מעסיקים על תשלומים לכיסוי הוצאותיו של העובד בשל החזקת רכב (עם דיווח בלי דיווח) וכן לגבי ביטוחי רכב עם דיווח , ומה הדין אם הסכומים מגולמים?.


לחצו לתשובה...

האם ניתן לדרוש הוצאה אשר שייכת לשנת 2003 בשנת 2004, כשהחשבונית של הספק נרשמה בשנת 2004 – מכיוון שרק אז שולם לו.

האם בעל סוכנות למכוניות יכול לדרוש את ההוצאה של ארבעה רכבים שמשמשים להדגמות של נסיעה על אף פי שלמעשה השימוש הוא פרטי ואינם פיזית נמצאים בסוכנות אלא בהתאם לדרישה.



לחצו לתשובה...

עצמאי רוצה לרכוש נכס כדי להשכיר אותו. קניית הנכס תמומן כולה מלקיחת הלוואה לצורך רכישת הנכס באופן ישיר. הבנק יעביר את ההלוואה ישירות למוכר את הנכס ישועבדו לטובת ההלוואה.
השאלה היא: האם הוצאות הריבית על ההלוואה יותרו לקיזוז מהשכרת הנכס?

לחצו לתשובה...

נישום עצמאי בעל הכנסות מעסק של 130 אלף ₪ בשנת 2003. לנישום פטור ממס לפי סעיף 9(5) לכל שנת 2003 וכל הסכום פטור ממס. מאחר וכל ההכנסות פטורות ממס ,מס הכנסה מתקצר במחשב הכנסות פטורות נכה 130 אלף ₪ וביטוח לאומי מחשב את דמי הביטוח על 130 אלף ₪. לנישום הפקדות פרטיות לקופת גמל בסך 8,484 ₪ ולקרן השתלמות בסך 9,100 ₪. אם ההכנסה לא הייתה פטורה ממס ,הרי שההכנסה שהייתה רשומה לביטוח לאומי לחיוב היא 115,666 ₪ (קיזוז קופת גמל וחלק מקרן ההשתלמות -4.5%) . כך נחסך דמי ביטוח לאומי על סך של 14,334 ₪.
השאלה כיצד נכה הפטור ממס ייהנה מהטבה זו בחיסכון תשלום דמי ביטוח לאומי על התשלומים לקופת גמל וקרן השתלמות?.



לחצו לתשובה...

אדם פדה כספי תגמולים מחברת ביטוח וניכו לו מס במקור של 35%.

האם ישנה אפשרות לקבל החזר מס אם הניכוי אינו מכספי פדיון התגמולים? .
הנישום אינו עובד משנת 1998 והוא נכה 100% מ-1.9.2001 ולפני כן נקבעה לו נכות של 75%.



לחצו לתשובה...

חברה ישראלית חתמה על הסכם העסקה של מדען מחו"ל לעבודה בישראל למשך מספר חודשים . החברה התחייבה לממן את השהות ואת הוצאות האש"ל של המדען בארץ.
השאלה היא : כיצד רושמים את ההוצאות הלל


לחצו לתשובה...

אזרח ישראלי שמרכז חיו נשאר בישראל ,עובד בחו"ל ומקבל שם משכורת, מה דינו בארץ מבחינת תשלום דמי ביטוח וזכויות בביטוח בריאות?.

האזרח מחזיק בתיק כעצמאי בארץ ומשלם ביטוח לאומי בעבור הכנסותיו תמורת חשבונית בארץ, אך מקבל שכר גם בחו"ל . מה מצבו מבחינת תשלום דמי ביטוח?.



לחצו לתשובה...