ֳ¹ֳ ֳ¬ֳ¥ֳ÷ ֳ¥ֳ÷ֳ¹ֳ¥ֳ¡ֳ¥ֳ÷ ֳ¹ֳ¬ ֳ₪ֳ©ֳ¥ֳ²ֳµ ֳ₪ֳ®ֳ¹ֳ´ֳ¨ֳ©

שאלות ותשובות נבחרות הניתנות ע"י היועץ המשפטי ללשכה, איתן צחור ושות'-משרד עורכי דין. התשובות לשאלות ניתנות כשירות לחברים ולמיטב ידיעתו של מחבר התשובה ואינן מחייבות את המחבר או הלשכה כלפי השואל או כלפי כל גורם אחר

האם רכישת קו חלוקה (מדובר בקו של שטראוס) כמוהו כמוניטין והוא בר פחת?


לחצו לתשובה...

האם על פי סעיף 32(5) לפקודה בעל עסק, אשר לא ביטח את עסקו, אינו זכאי לניכוי הוצאות תיקון בגין נזק שנגרם בעסקו?



לחצו לתשובה...

תושבת הישוב פאסוטה (משנת 1976) התחתנה בחודש מאי 2003 ועברה בחודש זה להתגורר בכפר יאסיף. הגב' שינתה את כתובתה במשרד הפנים רק בחודש יולי 2003 ועל כן קיבלה אישור תושבות מהמועצה פאסוטה עד חודש יולי 2003. האם זכאית הגב' בשנת 2003 לזיכוי ממס בהתאם לסעיף 11 לפקודה?



לחצו לתשובה...

1. האם החיוב במס בשל דמי שכירות למגורים נעשה ביחס לסכום השנתי או ביחס לכל חודש בנפרד? (האם יש הבדל בין נישום המקבל מראש את שכר הדירה לבין נישום המקבל את שכר הדירה מדי חודש?)

2. יחיד קיבל בשנת 2004 דמי שכירות למגורים בסך של 48,000 ש"ח עבור 12 חודשים ואילו בשנת 2005 הוא צפוי לקבל 90,000 ש"ח עבור 12 חודשים. דהיינו, בשנת 2005 לא יזכה היחיד בפטור מלא היות והכנסתו החודשית לכל חודש גבוהה מהתקרה. האם הקדמת חלק מהתשלום עבור 2005 לשנת 2004 יזכה את היחיד בסך פטור גדול יותר?



לחצו לתשובה...

תושב חוץ (אשר לפני 15 שנה היה תושב ישראל) משכיר שני נכסים בישראל. אחת לשנה מגיע תושב החוץ לישראל לצורך ניהול משא ומתן עם השוכרים, חתימת חוזה השכירות וכן לצורך ענייני משפט המתנהל בגין שני הנכסים.

1. האם רשאי הנישום לדרוש הוצאות שהייה בישראל?
2. האם רשאי הנישום לדרוש הוצאות טיסה לישראל?


לחצו לתשובה...

לאב יש זכות ציבורית במונית (מספר ירוק). האב מעמיד את הזכות ללא תמורה לשימושו של הבן. הבן רוכש מונית ומשתמש בהפעלתה באמצעות המספר הירוק שקיבל מאביו.

1. האם אי קבלת תמורה מהבן עבור השכרת המספר הירוק מהאב לבנו, עלול להוות אירוע מס (רעיוני) עפ"י גישת שלטונות המס?

2. מה הדין במידה והאב מעניק את המספר הירוק במתנה לבנו?

לחצו לתשובה...

האם יועץ מס שכיר רשאי לייצג את קרובי משפחתו או כל אדם אחר, וזאת גם בהעדר רישום במשרדי מס הכנסה בדבר הייצוג?

לחצו לתשובה...

עולה חדשה מברזיל מזה 9 שנים, פתחה בשותפות עם אחיה (אזרח ברזיל), חברה בארה"ב. החברה מקבלת ריביות, דיבידנדים מאג"ח.
בארה"ב אין החברה מחויבת במס מאחר ונחשבים כתושבי חוץ.

1. האם הכנסה זו תחויב במס בארץ? אם כן, באיזה אחוז והאם קיימת הקלה כלשהי לעצם היותה עולה חדשה?

2. האם הכנסה זו חייבת בביטוח לאומי כמו הכנסה פסיבית? הלקוחה שכירה, עם הכנסה של 800 ש"ח ועצמאית שלא עונה להגדרה.

3. האם יהיה שינוי בתשובה אילו הריביות היו מתקבלות שלא דרך החברה?

4. האם ישנה דרך חוקית כלשהי להימנעות מתשלום המס ו/או הביטוח הלאומי?

לחצו לתשובה...

האם מגיע ליועץ מס שכר כלשהו בגין שעות עבודה שאבדו לו עקב הזמנה לחקירה במס הכנסה לעניין נישום אשר יועץ המס חדל לייצג בעבר? האם קיימת לו עילת תביעה בגין כך?

לחצו לתשובה...

א. האם ניתן לנכות 2.5% מהתשלום בגין אי כושר עבודה לעובד שכיר המגיש דו"ח שנתי וזאת בהנחה שאין לו תנאים סוציאליים בשכר.

ב. כנ"ל לגבי עובד עצמאי.

ג. האם תשתנה התשובה, בהנחה שההכנסה שתתקבל בגין אי כושר עבודה מחברת הביטוח תמוסה כהכנסה חייבת (גם אם חברת הביטוח תנכה במקור).

ד. ב- 7.7.03 עבר תיקון מס' 2 תשס"ג 2003. נא התייחסותך למצב לפני ואחרי התיקון.

לחצו לתשובה...

תושבת ישראל מעניקה שירותי קידום מכירות לחברה תושבת חוץ. השירות ניתן לצורך קידום מכירות החברה בארץ. נותנת השירות מקבלת עמלות מכירה מהחברה, המחושבות עפ"י אחוז מסוים מסך מכירותיה לתושבי ישראל אשר רכשו ממנה מוצרים בעקבות קידום המכירות של תושבת ישראל כאמור.
האם עמלות המכירה הנ"ל הינן עסקאות בשיעור אפס לענין מע"מ בהתחשב בתיקון לסעיף 30(א)(5) לחוק מע"מ והתקנות הרלוונטיות לענין סעיף זה?

לחצו לתשובה...

נכה 100% שיש לו פטור ממס -הכנסה, האם יותר לו פטור עבור רווחים שנצברו בתוכניות חסכון בנקאיות ?

לחצו לתשובה...

יורד שעזב את המדינה לפני 18 שנים כשכיר וחזר בשנת 2004 והביא עמו כסף שהרוויח ועליו שילם מס מארה"ב. האם הכספים הללו חייבים במס ?

לחצו לתשובה...

עובדת שכירה עוסקת גם בהשכרת שמלות כלה במחירי גמ"ח. חלק מהשמלות קנתה, את הרוב קיבלה ללא תמורה. נוצר מצב שבו ערך הקניה הוא 12,000 ₪, וערך השמלות שקיבלה הוא 20,000 ₪. האם נכון לדרוש פחת מחד ומאידך , בדו"ח רווח והפסד לא ירשם מלאי שמלות כי מדובר בשמלות להשכרה שמושאלות בלבד ?

לחצו לתשובה...

אדם שקנה חנות מיורשים שאין להם תיק במע"מ. אותו אדם מבקש למלא טופס 8356 על עסקת אקראי. האם דיווח על המכירה הנו עבור סך כל המכירה או על כל תשלום בנפרד?

לחצו לתשובה...

לאשתו ולו 10 עובדים במשרד –כולל אותם- אשר מקבלים שכר מחברה שבבעלותו. אשתו עובדת 20 שנה, היא אחראית על נושא חישובי שכר , הנפקת תלושי שכר, ייעוץ בענייני עובדים וכו' . היא היחידה שעוסקת בתחום זה ונותנת שירות לכל הלקוחות במשרד. היא איננה כפופה לאף אחד, ופועלת באופן עצמאי. היא עובדת כ-40 שעות שבועיות.

האם על סמך פסק דין קלס ניתן לאפשר חישוב נפרד.



לחצו לתשובה...

לקוח חייב שכר טרחה בגין שירותי הנהלת חשבונות ,פנה אליו שימסור לו דוחות מע"מ שהכין עבורו בעבר ,אולם לא הוגשו מאחר ולא מסר לו תשלום כלשהו לתשלום מע"מ ולא את שכר הטרחה. יועץ המס סירב למסור את הדיווחים עקב החוב, לפיכך ביקש שמסור לו לנהל מו"מ עם מע"מ לשחרור הרכב. יועץ המס התנה זאת רק במידה וישלם את שכר הטרחה. הוצעו ללקוח הצעות רבות לתשלום החוב ,אולם הוא עמד על סירובו.
יועץ המס לוקח בחשבון את האפשרות להגיש נגד הלקוח תביעה בבית המשפט לתביעות קטנות אם החוב לא ישולם בהקדם. הלקוח עצמו עובד כנהג הסעות . מע"מ עיקל את הרכב בגין חובות לפי קביעות לתקופות הרלוונטיות והלקוח מאיים שיתבע את יועץ המס על הנזקים שייגרמו לו עקב העיקול ו/או חילוט הרכב לטובת החובות המע"מ.

1. האם יועץ המס עובר על החוק על ידי עיכוב מסירת המסמכים?.
2. האומנם יכול למצוא עצמו חייב בתשלום פיצוי ללקוח בגין נזקים שייגרמו לו מעיקול הרכב?.
3. האם יש שוני בהקשר שבנדון בין מסמכים שבגינם קיים החוב , לבין מסמכים אחרים שיש ללקוח במשרדו- קלסרי הנהלת חשבונות והעתקי הצהרת הון ודוחות שנתיים?.
4.מהן דרכי הפעולה החוקיות המקובלות במידה והתשובה היא שהמעשה שלו לא חוקי?.



לחצו לתשובה...

נישום מעוניין, בנוסף על עיסוקו בתחום מסוים, לעסוק בעיסוק נוסף במסגרת העסק:

1.האם קיימת מניעה לבצע במסגרת עסק אחד מספר פעילויות שונות?

2.האם קיימת מניעה מיועץ מס לייצג חברה?





לחצו לתשובה...

עמותה רשומה נפתחה ביוני 2002, פעלה פעילות עסקית חודש אחד במהלך שנת 2002.

1. האם יועצת מס מוסמכת יכולה להגיש דו"ח שנתי של עמותה רשומה?

2. עד מתי יש להגיש את הדו"ח השנתי?



לחצו לתשובה...

לקוח של יועצת מס החל בהליכי גירושין, אשתו פנתה ליועצת מס בדרישה להגיע למשרדה ולבדוק את מסמכיו בטענה כי דוח רווח והפסד משוער שהונפק על סמך הרישומים הינו "כוזב".

מאחר והאישה רשומה במס הכנסה באותו תיק של בעלה, ומאחר שהחשבון הבנק היה משותף
האם מוטלת חובה על יועץ/ת מס להיענות לדרישת אשתו של לקוחה, לקבלת מסמכיו?

לחצו לתשובה...

יועץ מס שנפטר הותיר את משרדו בידי יורשיו אשר אינם יועצי מס. האם רשאי יועץ מס להשתתף יחד עם היורשים בהמשך קיום המשרד?

לחצו לתשובה...

האם רשאי יועץ מס לפרסם את שמו על פתקי פרסום (פליירים) או בפרסום חוצות לצורך פרסום מוסד אותו הוא מנהל כגון: "מוסד זה מנוהל על ידי פלוני, יועץ מס מוסמך".



לחצו לתשובה...